甲为一白酒生产企业（甲白酒生产企业委托乙白酒生产企业为其加工a白酒8吨）

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税法问题,求大神解答

采取分期收款方式销售的，纳税义务发生时间为合同规定的应收货款的当天。因此虽然当月只收取了30万元，但仍按合同规定的80*60=48万元交税。下月按剩余货款80-48=32万元交税。白酒消费税税率：从价计征20%，从量计征1元/公斤。

个人提供的劳务在申请代开发票时不需要缴纳个人所得税，税款由扣缴义务人预扣预缴。

业务招待费税前扣除限额1=100×60%=60（万元）业务招待费税前扣除限额2=6050×0.05%=30.25（万元），应纳税调增100-30.25=675（万元）新产品研发费允许税前加计50%扣除，应调减应纳税所得额80×50%=40（万元）。

答案：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》规定，租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

问题2答案应缴纳的土地增值税为297万元，业务（2）正确缴纳土地增值税后，应调减应纳税所得额154万元。

白酒怎么避税的

1、选择合适生产原料。生产出来的酒，粮食类原料的税率最高，薯类的较低，企业也可根据自身情况选择生产原料降低税负。在配置药酒时也一样，用白酒配置的高于黄酒配置的税率。尽量少采用委托加工。这个不能进行消费税抵扣了，而且还可能涉及虚假，所以尽量少用。

2、白酒的包装物押金要计入销售额，主要是出于税务处理和反避税的需要。首先，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的相关规定，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用。

3、第二，委托加工应税消费品时，销售额按受托方同类消费品的价格确定，此时，委托方可协同受托方在确定价格时获取避税的机会，将价格确定作为避税手段加以运用。没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格确定。

4、白酒销售首先是增值税17%， 然后是企业所得税25%。地税方面，因该有营业税5%。还有城建税和教育费附加。一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。

甲公司准备用自己生产的白酒抵偿乙公司20万元债务,请问甲公司在计算消...

甲公司应以同类应税消费品的最高销售价格作为消费税计税依据，具体计算方式如下：计税依据的确定规则根据消费税相关规定，纳税人用于抵偿债务的应税消费品，计税价格需按同类产品的最高销售价格确定，而非实际抵债金额（如20万元）或市场平均价格。这一规则旨在防止纳税人通过低价抵债规避税款，确保税收公平性。

公司破产后，资产清算过程中，债权人需在45日内提出债权申请，才能参与后续的债务偿还流程。若公司清算后的资产只剩50%，债权人便只能按照这一比例获得偿还。比如，甲公司倒闭后，其资产仅剩50%，债权人乙公司原本有20万元的债权，此时乙公司只能获得10万元的偿还，剩余的10万元则作为坏账处理。

债的抵消是指二人互负债务时，各以其债权充当债务的清偿而使其债务与对方的债务在同等数额内互相抵消。债务抵销是指当事人双方互负给付种类相同的债务，双方各以其债权充当债务之清偿，而使互负债务在对等数额内相互消灭的法律制度。

示例1：甲公司欠乙公司应付账款20万元，于3月21日到期。乙公司对甲公司欠款已计提坏账准备3万元。由于甲公司财务困难，双方协商达成重组协议：甲公司以转账支票一张，金额15万元，于3月21日偿还所欠乙公司全部债务。

委托加工合同如何书写?

1、双方信息：明确列出委托方和加工方的名称。协议基础：双方在平等、自愿基础上，经友好协商签订此协议。订单管理：委托方需提前指定天数以传真方式落实订单数量，并明确提货时间。加工方需在收到订单后指定天数内以传真方式确认订单。订单被加工方确定接纳后，委托方不能中止订单。

2、甲方：需详细填写厂址、电话及经办人信息。乙方：同样需详细填写厂址、电话及经办人信息。加工合同主要内容 委托事项：甲方根据工作需要，正式委托乙方进行加工工作。样品提供与打样：乙方需先进行打样，甲方则需提供样品鞋、色卡及加工重点以供乙方参考。

3、【篇一】简单的委托加工合同范本 甲方：___（以下简称甲方）乙方：___（以下简称乙方）甲乙双方经友好协商，就甲方委托乙方进行___加工等业务达成如下协议：甲方将根据生产或贸易需要，委托乙方加工___，该___的所有权归甲方所有。

《消费税》易错问题整理——《税法一》

《税法一》作为税务师考试的重要科目之一，其难度适中但知识点琐碎，需要考生具备扎实的记忆能力和灵活的应用能力。该科目的考查重点在于税收政策，要求考生能够熟练掌握并灵活运用所学知识解决实际问题。

这份新版三色笔记针对税务师考试的五门科目（《税法一》、《税法二》、《财务与会计》、《涉税法律》、《涉税实务》）进行了精心整理。

消费税 消费税是每年的必考点，绝对会有一题。要明确的是税目，15种应税消费品，尤其卷烟，白酒，烟花等，这些都是历年考过的。然后是销售额，这里一般会出简答题，不涉及计算。然后是生产环节，进口，出口，记住外贸和工业的区别。然后是批发和零售的具体事例。

《税法一》重要考点介绍增值税在增值税中，征税范围肯定是要明确记牢的；第二个是税率；第三个是销售额中的全额和差额；第四个是进行税额，最后是动产与不动产的区别，进口增值税与出口退免税。消费税消费税是每年的必考点，绝对会有一题。

关于消费税的问题

1、关于啤酒包装物消费税的问题，答案如下：啤酒的包装物押金不计算缴纳消费税。这一规定是基于啤酒消费税的特殊征收方式，即从量定额征收。消费税征收方式 啤酒消费税采用从量定额征收的方式，即根据啤酒的数量来确定应缴纳的消费税金额，而不是根据其价值或价格。

2、消费税改革中，最值得关注的几大问题如下：新消费税需要弥补多大的财政缺口 这是消费税改革中最重要且无法回避的问题。预期收入的多少，直接决定了是增加税负还是减少税负。虽然消费税无法完全填补因地产萎缩而产生的地方财政缺口，但它无疑是弥补这一缺口的主要手段之一。

3、关于珠宝的消费税问题，答案如下：珠宝消费税主要在零售环节征收，且主要针对金银首饰、钻石和钻石饰品，税率为5%。计税依据 不含增值税的销售额：金银首饰的销售额计算方式为含增值税的销售额除以（1+增值税税率）。其中，增值税税率一般为17%（或征收率3%，视具体情况而定）。

4、关于啤酒包装物消费税的问题，答案如下：啤酒包装物押金不计算缴纳消费税：对于啤酒而言，其包装物押金在销售时并不会并入销售额来计算消费税。这是因为啤酒的消费税是从量定额征收的，与包装物押金无关。

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